НДС и налоги при оплате иностранных услуг компанией
Счёт зарубежного сервиса почти никогда не равен сумме списания: сверху ложатся косвенный налог юрисдикции, из которой идёт платёж, и российские налоговые обязанности покупателя. Разбираем, что из этого чьё.
В одном платеже зарубежному сервису обычно сидят три разных налоговых сюжета, и путают их постоянно. Первый — косвенный налог страны, из которой уходит платёж. Второй — российские обязанности покупателя услуги у иностранного лица. Третий — НДС на услугу самого посредника, если платёж организует он.
Три налога в одном платеже
| Что | Кто платит | Где видно |
|---|---|---|
| Косвенный налог юрисдикции платежа | покупатель, через цену | в сумме списания вендора |
| Обязанности покупателя у иностранного лица | российская компания | в её отчётности |
| Российский НДС на услугу посредника | покупатель услуги посредника | в счёте и акте |
Налог при покупке начисляет зарубежный вендор по применимым условиям, в том числе платёжному адресу и региону аккаунта. Для части используемых маршрутов в калькуляторе заложены 12%; это не универсальная ставка для всех сервисов. При прайсе 100 $ и налоге 12% бюджет подписки составляет 112 $. Налог уже включён в этот бюджет и не является нашей комиссией. В счёте Основы Pay эта сумма входит в пополнение баланса; отдельный налоговый сбор в пользу Основы за неё не взимается. Наши комиссия и НДС показываются отдельно. Если checkout уже содержит налог, второй раз его прибавлять не нужно.
Почему налог появляется только в форме оплаты
В американской практике ценник часто указан без налога: его добавляют на кассе. У американских и ориентированных на США онлайн-сервисов похожая логика — VAT или другой применимый налог может появиться только в checkout. Если в прайсе 20 $, при ставке 12% это 22,40 $ к списанию: 20 $ + 2,40 $ налога. Ставку определяет сервис или его платёжный оператор по применимым платёжным данным.
Цена в предложении платёжного сервиса тоже может оказаться ценой без налога. Сравнивать нужно полное списание, а не только прайс или процент посредника. Мы не прячем налог: он виден внутри бюджета подписки, отдельно от нашей комиссии.
Что попадает в расходы
Расходом компании становится то, на что у неё есть основание. При оплате через нас это счёт и закрывающие документы на услуги Основы Pay по организации платежа, а стоимость самой подписки отражается на основании отчёта сервиса. Личная карта сотрудника такого основания не даёт: подписка оплачена, а документа на неё нет.
Что спросить у бухгалтерии до первой оплаты
- какой документ она примет как основание расхода на подписку;
- нужен ли ей акт с расшифровкой по сервисам и подразделениям;
- как отражать периодические списания — помесячно или одной суммой за период;
- кто в компании отвечает за учёт продлений и смену ответственных за аккаунт.
Почему процент посредника не равен налоговой нагрузке
Сравнение сервисов по одной комиссии обманчиво: маршрут с комиссией 20% и ставкой юрисдикции 12% часто дешевле маршрута с комиссией 8% и ставкой 21%, потому что налог берётся от суммы платежа, а не от комиссии. Считать нужно итог на конкретной подписке — это делает калькулятор, а разбор всех слагаемых лежит на странице «Почему мы».
Пополнение с запасом на курс
Стоимость подписки справочная: цену, налог и конвертацию при списании определяет вендор. Основа Pay отвечает за сопровождение платежа и заказанные услуги создания аккаунтов и поддержания продлений при достаточном балансе.
Рекомендуем выставлять счёт на пополнение немного больше расчёта: если оплатить его через неделю, курс доллара может вырасти и денег на подписку не хватит. В калькуляторе можно выбрать запас, начальное значение — 5%. Это деньги на вашем балансе, а не отдельная услуга. Неиспользованный остаток баланса Основы Pay не сгорает и используется в следующем месяце. Запас уменьшает риск нехватки, но не фиксирует курс или цену вендора.
Частые вопросы
- Кто платит НДС при оплате иностранных услуг?
- Обязанности покупателя у иностранного лица остаются на российской компании и зависят от вида услуги; налог на услугу посредника платит покупатель этой услуги — он включён в счёт.
- Что за 12% в расчёте?
- Налог зарубежного сервиса, включённый в бюджет подписки, а не комиссия Основы Pay. 12% применяется только там, где такую ставку начисляет вендор; фактический налог зависит от его условий.
- Какие документы подтвердят расход?
- Счёт и закрывающие документы на услуги по организации платежа плюс отчёт сервиса по самой подписке.
- Можно ли получить документы на подписку вендора?
- Нет: вендор выставляет их своему плательщику. Ваша компания получает документы на услугу организации платежа.
- Как учитывать оплату за несколько подразделений?
- В кабинете видно плательщика и подразделение по каждой подписке, поэтому акт разносится по центрам затрат без ручной сверки.
Условия для юрлиц собраны на странице «Для бизнеса».